163405 (Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ")
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163405"
Текст из документа "163405"
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»
ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
(филиал) Санкт-Петербургского государственного политехнического университета в г.Череповце
(ИМИТ СПбГПУ)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ДИСЦИПЛИНА: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
ТЕМА: Анализ финансового состояния предприятия ООО « СЕВ-МЕТ»
Выполнил студент группы з361
Викуловская Ольга Викторовна
№ темы № зачетной книжки з-3583
Руководитель Котов Никита Александрович
(Ф.И.О., полностью)
«_____» _____________ 20___ г.
отметка о зачете подпись преподавателя
г. Череповец
2009 г
СОДЕРЖАНИЕ
1. Анализ финансового состояния ООО «СЕВ-МЕТ»
1.1 Анализ структуры баланса
1.2 Построение аналитического баланса
1.3 Расчёт основных финансовых показателей
1.3.1 Показатели ликвидности
1.3.2 Показатели рентабельности
1.3.3 Показатели сруктуры капитала
1.3.4 Показатели деловой активности
1.4 Анализ формы №2 (Отчёт о прибылях и убытках)
1.5 Определение типа финансовой устойчивости
Обобщающий вывод о финансовом состоянии ООО «СЕВ-МЕТ»
Список литературы
Приложения
1. Анализ финансового состояния ООО «СЕВ-МЕТ»
1.1 Анализ структуры баланса
1. А1-Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения (см. ист.2,стр.12)
2006 год (2 тыс. руб.)
2007 год (5 тыс. руб.)
2. А2-Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты: А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (см. ист.2 стр.12)
2006 год (415 тыс.руб.)
2007 год(10604 тыс.руб.)
3. А3 - Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы: А3 = Запасы + Долгосрочная задолженность + НДС + Прочие оборотные активы (см. ист.2 стр.12)
2006 год (1тыс.руб. )
2007 год (1тыс.руб. )
4. А4 – Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы: А4 = Внеоборотные активы (см. ист.2 стр.12)
2006 год (0)
2006 год (48тыс. руб.)
1. П1 - Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность: П1 = Кредиторская задолженность (см.ист.2 стр.13)
2006 год (457 тыс. руб.)
2006 год (12046 тыс.руб.)
2. П2 – Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы: П2 = Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате + Прочие краткосрочные обязательства (см.ист.2 стр.13)
2006 год (0)
2006 год (0)
3. П3 - Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей: П3 – Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей (см.ист.2 стр.13)
2006 год (0)
2007 год (0)
4. П4 – Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы»: П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) (см.ист.2 стр.13)
2006 год (40 тыс.руб.)
2007 год (1388 тыс.руб.)
Таблица 1 - анализ структуры баланса
Оптимальный баланс | 2006 год (тыс.руб.) | 2007 год (тыс.руб.) |
1 | 2 | 3 |
А1 П1 А2 П2 А3 П3 А4 П4 | 2 457 415 0 1 0 0 40 | 5 12046 10604 0 1 0 48 1388 |
Вывод: По таблице 1 видно, что первое не равенство не выполняется в балансе за 2006 и за 2007 год. Баланс считается не оптимальным. И по требованию кредиторов у организации просто не хватит средств, чтобы быстро погасить долги перед кредиторами. По сравнению 2006 и 2007 годом денежные средства увеличились в 2,5 раза (или на 3 тыс. руб.), но кредиторская задолженность выросла в 27 раз (или на 11589 тыс.руб.), положение организации по сравнению с 2007 годом не улучшилось.
1.2 Построение аналитического баланса
Таблица 2- Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Показатель | 2006 год | 2007 год | Изменения | ||||||||||||
тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||
Актив I.Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I | - - | - - | 48 48 | 0,45 0,45 | - - | - - | |||||||||
II.Внеоборотные активы Запасы в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II | 1 1 415 132 2 418 | 0,24 0,24 99,28 31,58 0,48 100 | 1 1 10604 5178 5 10610 | 0,01 0,01 99,49 48,58 0,05 99,55 | - - 10189 5046 3 10192 | - - +2455,18 +3822,73 +150 +2438,28 | |||||||||
Баланс | 418 | 100 | 10658 | 100 | 10240 | +2449,76 | |||||||||
Пассив III.Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III | 10 (50) (40) | 2,39 -11,96 - 9,57 | 10 (1398) (1388) | 0,09 -13,12 -13,03 | - (1338) (1348 | - -2676 -3370 | |||||||||
IV.Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | |||||||||
V.Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 458 407 16 12 | 109,57 97,37 3,83 2,87 | 12046 11653 47 28 | 113,03 109,34 0,44 0,26 | 11588 11246 31 16 | +2530,13 +2763,14 +193,75 +133,33 | |||||||||
задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V | 22 1 458 | ,26 0,24 109,57 | 39 279 12046 | 0,37 2,62 113,03 | 17 278 11588 | ,27 +27900 +2530,13 | |||||||||
Баланс | 418 | 100 | 10658 | 100 | 10240 | +2449,76 |
Вывод: В таблице 2 - валюта баланса увеличилась на 2500% или на 10240 тыс. руб., это произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности в активе баланса на 10189 тыс.руб. или на 2500% и кредиторской задолженности в пассиве баланса на 11588 тыс.руб. или на 2530%. Также в пассиве наблюдается убыток у организации, который всё больше увеличивается, по сравнению с 2007 годом он увеличился на 1338 тыс.руб. или 2676 % к валюте баланса. Даже увеличение денежных средств в 2,5 раза или 3 тыс. руб. или 150%, не улучшило положение организации. Запасы по сравнению с прошлым годом не изменились и составили 1 тыс. руб..Также в активе можно наблюдать основные средства они по сравнению с прошлым годом увеличились на 48 тыс. руб.
1.3 Расчёт основных финансовых показателей
1.3.1 Показатели ликвидности
Таблица 3 - Показатели ликвидности (см. ист. 2 стр.15)
Показатель | Способ расчёта | 2006 год | 2007 год | Изменения | Норма | Пояснения | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
| 0,004 | 0,0004 | 0,0036 | ≥0,2-0,5 | Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовых | |||||||
вложений | |||||||||||||
2.Коэффициент «критической оценки» |
| 0,91 | 0,88 | 0,03 | 0,7-0,8;1 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств | |||||||
3.Коэффициент текущей ликвидности |
| 0,91 | 0,88 | 0,03 | =1,5; 2,0-3,5 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства | |||||||
4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
| -0,095 | -0,145 | 0,05 | ≥0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности |
Вывод: Показатели ликвидности характеризуют: коэффициент абсолютной ликвидности, не соответствует норме и составляет 0,004 на начало и 0,0004 на конец года, то есть текущую краткосрочную задолженность организация не может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовых вложений. Коэффициент «критической оценки» показывает, что за счет денежных средств и получение денежных средств от дебиторов можно будет погасить на 2006 или 2007 год краткосрочные обязательства организации, так коэффициенты соответствуют нормам и составляют на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что часть текущих обязательств по кредитам и расчётам организация не погасит, мобилизовав все оборотные средства, так как составляет на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует недостаточное наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности, так как менее 0,1 на начало и на конец года.