161409 (Налогообложение), страница 2

2016-07-29СтудИзба

Описание файла

Документ из архива "Налогообложение", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "161409"

Текст 2 страницы из документа "161409"

2 865 * 18 / 118 = 437 т.р.

Для того, чтобы узнать сумму, подлежащую перечислению в бюджет необходимо знать сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета по приобретенным товарам и услугам:

Сумма товаров и услуг, приобретенных и оплаченных предприятием, при условии выделенной в документах суммы НДС составит (в данную сумму также входит сумма списанной дебиторской задолженности, включающая НДС):

580 + 290 + 180 + 41 + 7 + 12 + 345 + 78 + 33 + 36 + 350 = 1 952 т.р.

Сумма НДС к возмещению составит:

1 952 * 18 /118 = 298 т.р.

Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, составит:

437 – 298 = 139 т.р.

Декларация по НДС подается до 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

В соответствии со ст. 145 НК РФ организации имеют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

Если считать что, сумма выручки поступала из месяца в месяц примерно равными частями, то сумма выручки данного предприятия не превысила 2 млн. руб. за квартал, значит, организация имеет право на освобождение от уплаты НДС.

По данному предприятию возможна выплата НДС поквартально, т.к. сумма выручки ежемесячно в течение квартала не превышает 2 млн. руб. (п. 1, ст. 163 НК РФ).

Произведем расчет НДФЛ с доходов работников предприятия:

Директор имеет доход: 35 * 12 = 420 т.р.

Стандартные вычеты на самого работника применяются до месяца, в котором совокупный доход работника превысит 20 т.р., на ребенка - до месяца, в котором совокупный доход работника превысит 40 т.р., следовательно, директор не имеет право только на вычет на ребенка в течение 1 месяца.

Стандартный вычет: 0,6 т.р. на ребенка - школьника (на ребенка, учащегося дневного отделения вычет не предоставляется, так как превышен установленный возраст – 24 года).

НДФЛ = (420 – 0,6) * 13% = 56 т.р.

Главбух имеет доход: 20 * 12 = 240 т.р.

Стандартные вычеты:

- на работника – 0,4 т.р. - 1 месяц;

- на ребенка – учащегося ПТУ– 0,6 руб. – 2 месяца (на второго ребенка, вычет не предоставляется, так как он учится заочно).

Всего стандартных вычетов: 0,4 + 0,6*2 = 1,6 т.р.

НДФЛ = (240 – 1,6) * 13% = 31 т.р.

Три рабочих общий доход составил: 30 * 12 * 3 = 1 080 т.р.

Стандартные вычеты на работников не применяются, так как доход уже за первый месяц больше 20 т.р.

НДФЛ = 1 080 * 13% = 140 т.р.

Общая сумма НДФЛ по итогам года по всем работникам ООО «ФОРМА» составит:

56 + 31 + 140 = 227 т.р.

Произведем расчет ЕСН:

Так как доход директора и каждого из рабочих превышает 280 т.р., но менее 600 т.р. (300 т.р.), налог рассчитывается по следующим ставкам:

- Федеральный бюджет – 56 000 руб. + 7,9% с сумы, превышающей 28 000 руб.;

- ФСС РФ – 8 120 руб. + 1,0% с сумы, превышающей 28 000 руб.;

- ФФОМС РФ – 3 080 руб. + 0,6% с сумы, превышающей 28 000 руб.;

- ТФОМС РФ – 5 600 руб. + 0,5% с сумы, превышающей 28 000 руб.

Сумма налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

Сумма ЕСН по доходам директора составит:

Федеральный бюджет = 56 000 + (420 000 - 280 000) * 7,9% = 67 060 руб.

ФСС РФ = 8 120 + (420 000 - 280 000) * 1,0% = 9 520 руб.

ФФОМС РФ = 3 080 + (420 000 - 280 000) * 0,6% = 3 920 руб.

ТФОМС РФ = 5 600 + (420 000 - 280 000) * 0,5% = 6 300 руб.

Сумма ЕСН по доходам одного рабочего составит:

Федеральный бюджет = 56 000 + (360 000 - 280 000) * 7,9% = 62 320 руб.

ФСС РФ = 8 120 + (360 000 - 280 000) * 1,0% = 8 920 руб.

ФФОМС РФ = 3 080 + (360 000 - 280 000) * 0,6% = 3 560 руб.

ТФОМС РФ = 5 600 + (360 000 - 280 000) * 0,5% = 6 000 руб.

По главному бухгалтеру совокупный доход с начала года не превысил 280 000 руб., в этом случае ЕСН рассчитывается по следующим ставкам:

- Федеральный бюджет – 20%;

- ФСС РФ – 2,9%;

- ФФОМС РФ – 1,1%;

- ТФОМС РФ – 2%.

Сумма ЕСН по доходам главного бухгалтера составит:

Федеральный бюджет = 240 000 * 20% = 48 000 руб.;

ФСС РФ = 240 000 * 2,9% = 6 960 руб.

ФФОМС РФ = 240 000 * 1,1% = 2 640 руб.

ТФОМС РФ = 240 000 * 2% = 4 800 руб.

Общая сумма ЕСН по всем работникам ООО «ФОРМА»:

Федеральный бюджет = 67 060 + 62 320*3 + 48 000 = 302 020 руб.

ФСС РФ = 9 520 8 920*3 + 6 960 = 43 240 руб.

ФФОМС РФ = 3 920 + 3 560*3 + 2 640 = 17 240 руб.

ТФОМС РФ = 6 300 + 6 000*3 + 4 800 = 29 100 руб.

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится по следующим ставкам:

База для исчисления страховых взносов на каждое физическое лицо

Для лиц 1966 г.р. и старше

Для лиц 1967 г.р. и моложе

Страховая часть пенсии

Страховая часть пенсии

Накопительная часть пенсии

До 280000 руб.

14,0%

10,0%

4,0%

От 280001 руб.

До 600000 руб.

39200 руб. + 5,5% с суммы, превышающей 280000 руб.

28000 руб. + 3,9% с суммы, превышающей 280000 руб.

11200 руб. + 1,6% с суммы, превышающей 280000 руб.

Директор 1958 г.р. Доход: 420 т.р.

Страховая часть = 39 200 + (420 000 – 280 000) *5,5% = 46 900 руб.

Главбух 1958 г.р. Доход: 240 т.р.

Страховая часть = 240 000*14% = 33 600 руб.

Первый рабочий 1975 г.р. Доход: 360 т.р.

Страховая часть = 28 000 + (360 000 – 280 000) *3,9% = 31 120 руб.

Накопительная часть = 11 200 + (360 000 – 280 000) *1,6% = 12 480 руб.

Второй рабочий 1973 г.р. Доход: 360 т.р.

Страховая часть = 28 000 + (360 000 – 280 000) *3,9% = 31 120 руб.

Накопительная часть = 11 200 + (360 000 – 280 000) *1,6% = 12 480 руб.

Третий рабочий 1981 г.р. Доход: 360 т.р.

Страховая часть = 28 000 + (360 000 – 280 000) *3,9% = 31 120 руб.

Накопительная часть = 11 200 + (360 000 – 280 000) *1,6% = 12 480 руб.

Всего взносов на страховую часть пенсии:

46 900 + 33 600 + 31 120*3 = 173 860 руб.

Всего взносов на накопительную часть пенсии:

12 480*3 = 37 440 руб.

Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится не позднее 15-го числа следующего месяца (ст. 243 п.3 НК РФ) отдельными платежными поручениями.

Декларация представляется не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

Произведем расчет налога на прибыль:

Выручка от реализации ООО «ФОРМА» с НДС составляет: 2 790 т.р. (600 + 1450 + 740).

Внереализационные доходы (с НДС):

- от сдачи помещения в аренду – 15 т.р.;

- доход прошлых лет – 60 т.р.

Сумма НДС – 437 т.р.

Общая сумма облагаемых доходов составит:

2 790 + 15 + 60 – 437 = 2 428 т.р.

Рассчитаем амортизацию по основным фондам предприятия.

Здание - 800 т.р. * 4% = 32 т.р.;

Лицензия - 25 т.р. *10% = 2,5 т.р.;

Автобус ЛАЗ - 950 т.р. * 15% = 142,5 т.р.;

Автомобиль Волга - 70 т.р. * 15% = 11 т.р.

Сумма амортизации за год: 32 + 2,5 + 142,5 + 11 = 188 т.р.

Затраты на производство и реализацию состоят из следующих видов расходов:

- материальные затраты – (580 + 290 + 180 + 7 + 41 + 7 + 12 + 345 + 78 + 33 + 36) – 1 602*18/118 = 1 364 т.р.;

- расходы на оплату труда – 1 380 т.р.;

- отчисления ЕСН – 358,8 т.р.;

Затраты на производство и реализацию составили:

1 364 + 1 380 + 358,8 = 3 102,8 т.р.

Исчислим сумму процентов банка:

Месячный процент составит: 16 / 12 = 1,33%

Сумма процентов составит: 5000 * 1,33% * 10 = 665 т.р.

Операционные расходы составят:

- процент по кредиту – 665 т.р.;

- РКО – 15 т.р.;

- обслуживание «Клиент-банк» - 3 т.р.

Сумма операционных расходов:

665 + 15 + 3 = 683 т.р.

Внереализационные расходы – списанная дебиторская задолженность – 350 – 350*18/118 = 296,6 т.р.

Налогооблагаемая база составит:

2 428 – 3 102,8 – 683 – 296,6 = - 1 654,4 т.р.

Так как расходы предприятия превысили его доходы, налогооблагаемая база по налогу на прибыль отсутствует.

Произведем расчет транспортного налога.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налоговая база – мощность двигателя.

Ставка при мощности двигателя легкового автомобиля свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 7 руб.

Ставка при мощности двигателя автобуса свыше 200 л.с. – 20 руб.

Транспортный налог по автобусу ЛАЗ:

300 л.с. * 20 руб. = 6 000 руб.

Транспортный налог по автомобилю Волга:

100 л.с. * 7 руб. = 700 руб.

Сумма транспортного налога:

6 000 + 700 = 6 700 руб.

Произведем расчет земельного налога:

Облагаемая база по земельному налогу – кадастровая стоимость земельного участка – 1 500 т.р.

В соответствии со ст. 394 НК РФ ставка налога - 1,5%.

Сумма налога составит:

1 500 * 1,5% = 22,5 т.р.

Расчет налога на рекламу:

Фактические расходы на рекламу (с НДС) составили:

12 – 12*18/118 = 10,2 т.р.

Предположим, что ставка налога на рекламу в регионе, по которому зарегистрировано предприятия максимальна и составляет 5%.

Сумма налога на рекламу составит:

10,2 * 5% = 0,51 т.р.

15



Свежие статьи
Популярно сейчас
А знаете ли Вы, что из года в год задания практически не меняются? Математика, преподаваемая в учебных заведениях, никак не менялась минимум 30 лет. Найдите нужный учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Нашёл ошибку?
Или хочешь предложить что-то улучшить на этой странице? Напиши об этом и получи бонус!
Бонус рассчитывается индивидуально в каждом случае и может быть в виде баллов или бесплатной услуги от студизбы.
Предложить исправление
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
5076
Авторов
на СтудИзбе
455
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее