161254 (Налоговая декларация)

2016-07-29СтудИзба

Описание файла

Документ из архива "Налоговая декларация", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "161254"

Текст из документа "161254"

Федеральное агентство по образованию

Российской Федерации

Нижегородский Государственный Университет

имени Н.И. Лобачевского

Экономический факультет

Кафедра маркетинга и предпринимательской деятельности

Контрольная работа

По дисциплине:«Налоговая система»

На тему: «Налоговая декларация»

Нижний Новгород 2009 год.

Гражданин Соколов заключил трудовой договор с ООО «Луч», которое и стало местом основной работы Соколова. Затем Соколов подал в ООО «Луч» заявление о предоставлении стандартных вычетов.

В течение календарного года ООО «Луч» начислило Соколову доходы четырех видов. (Таблица 1)

Таблица 1.

Доходы по основному месту работы (р.)

Месяц

Заработная плата (код дохода – 2000)

Ценный подарок (код дохода – 2720)

Материальная помощь (код дохода – 2760)

Дивиденды (код дохода – 1010)

1

23200

2

23200

3

23200

8990

4

23200

5

31900

17400

6

31900

13050

Любимов имеет двоих детей: 10 и 19 лет. Старший ребенок – студент вуза дневной (очной) формы обучения.

Требуется рассчитать величину НДФЛ, удержанные налоговым агентом и доходов гр. Соколова в каждом месяце, а так же суммы к выдаче. Расчет выполнить сначала для 2005, а затем для 2006 года.

РЕШЕНИЕ:

Расчет НДФЛ выполняется ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

По ставке 13% облагаются: заработная плата (код дохода – 2000), материальная помощь (код дохода – 2720), ценный подарок (код дохода – 2760).

Для 2005 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 2.1. В головке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.

Валовой доход ВД13% - это итоговая сумма облагаемых по ставке 13% доходов трех перечисленных выше видов.

Приведем более детальные расчеты за шесть месяцев 2005 г

Январь:

ВД13% = 23200 р. (это доход с кодом 2 000, полученный по трудовому договору).

Из таблицы 2 следует, что к доходу с кодом 2 000 можно было бы применить лишь профессиональный вычет с кодом 403, если бы доход был получен по договору гражданско-правового характера. Следовательно, вычеты видов 4 и 5 не применяются и

СД13%= ВД13% - 0 = 23200р.,

Т.е. зарплата по трудовому договору не относится к частично облагаемым доходам.

Не выполняется условие СД13% ≤ 20 000 р.:

(23200 ≤ 20 000) = «Ложь»,

В103 не предоставляется

Поэтому в соответствии с таблицей 2 и п. 1 ст. 218 НК РФ в январе Любимову предоставляются стандартные вычеты на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты:

В101 = 600 р. * 2 = 1 200 р. (одному ребенку не исполнилось 18 лет, а второй – студент вуза дневной формы обучения, и ему еще не исполнилось 24 года).

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 23200р. –1 200 р.) = 22000 р.

НДФЛ не окр = 22000 * 13% = 2860 р. = НДФЛ = НДФЛ РМ

Выдано за январь: Д к выд = 23200 – 2860 р. = 20340 р.

Февраль:

ВД13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (за два месяца – январь и февраль);

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 46 400 р. – (0+0) = 46400 р.

С января не выполняется условие : СД13% ≤ 20000 р

Не выполняется условие:

СД13% ≤ 40 000 р. (т.е. 46400 р. ≤ 40 000 р. = «Ложь»), поэтому не предоставляется стандартный вычет 101.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)= 46400-1200=45200 р

НДФЛ не окр = 45200 * 13% = 5876 р. = НДФЛ

НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ январь = 5876 р. – 2860 р. = 3016 р. (налог за февраль).

Выдано за февраль: Д к выд =23200– 3016 р. = 7864 р.

Март:

ВД13% = 46400 р. + 23200 р. + 8990 р. = 78590р. (за три месяца – январь, февраль и март, плюс ценный подарок (код дохода – 2720));

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 78590р. – (2 000+0) = 76590 р.

С января месяца не выполняется условие СД13% ≤ 20 000 р.

С февраля не выполняется условие: СД13% ≤ 40 000

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)=76590-1200=75390р

НДФЛ не окр = 75390 * 13% = 9800,7 р

НДФЛ = 9801 р.

НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ февраль = 9801 р. – 5876 р. = 3925 р. (налог за март).

Выдано за март: Д к выд = 23200– 3925 р. = 19275 р.

Апрель, май аналогично.

Июнь:

ВД13% = 178640 (ВД за шесть месяцев: январь – июнь);

В501 = 2 000 р.;

В503 = 2 000 р., т.к. сумма материальной помощи 13050 > 2 000

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 178640 – (2 000 р. +2 000 р.) = 174640 р.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 174640 р. - 1200= 173440 р.

(за январь – июнь)

НДФЛ не окр = 173440 р. * 13% = 22547 = НДФЛ

НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ январь - май = 22547 р. – 16964 р. = 5583 р. (налог за июнь).

Выдано за июнь: Д к выд = (31900 р. + 13050 р.) – 5583 р. = 39367 р.

Для 2006 года результат расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, приведен в таблице 2.1. В головке таблицы приведены некоторые пояснения к расчету величин в соответствующих столбцах. Расчет НДФЛ по месяцам приведен после таблицы.

Приведем более детальные расчёты за 2006 г.

Январь

ВД13% = 23200 р. (это доход с кодом 2 000, полученный по трудовому договору).

Из таблицы 2 следует, что к доходу с кодом 2 000 можно было бы применить лишь профессиональный вычет с кодом 403, если бы доход был получен по договору гражданско-правового характера. Следовательно, вычеты видов 4 и 5 не применяются и

СД13%= ВД13% - 0 = 23200р.,

Т.е. зарплата по трудовому договору не относится к частично облагаемым доходам.

Не выполняется условие СД13% ≤ 20 000 р.:

(23200 ≤ 20 000) = «Ложь»,

В103 не предоставляется

Поэтому в соответствии с таблицей 2 и п. 1 ст. 218 НК РФ в январе Любимову предоставляются стандартные вычеты на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты:

В101 = 600 р. * 2 = 1 200 р. (одному ребенку не исполнилось 18 лет, а второй – студент вуза дневной формы обучения, и ему еще не исполнилось 24 года).

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 23200р. –1 200 р.) = 22000 р.

НДФЛ не окр = 22000 * 13% = 2860 р. = НДФЛ = НДФЛ РМ

Выдано за январь: Д к выд = 23200 – 2860 р. = 20340 р.

Февраль:

ВД13% = 23200 р. + 23200р. = 46400 р. (за два месяца – январь и февраль);

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 46 400 р. – (0+0) = 46400 р.

С января не выполняется условие: СД13% ≤ 20000 р

Не выполняется условие:

СД13% ≤ 40 000 р. (т.е. 46400 р. ≤ 40 000 р. = «Ложь»), поэтому не предоставляется стандартный вычет 101.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)= 46400-1200=45200 р

НДФЛ не окр = 45200 * 13% = 5876 р. = НДФЛ

НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ январь = 5876 р. – 2860 р. = 3016 р. (налог за февраль).

Выдано за февраль: Д к выд =23200– 3016 р. = 7864 р.

Март:

ВД13% = 46400 р. + 23200 р. + 8990 р. = 78590р. (за три месяца – январь, февраль и март, плюс ценный подарок (код дохода – 2720));

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 78590р. – (4 000+0) = 74590 р.

С января месяца не выполняется условие СД13% ≤ 20 000 р.

С февраля не выполняется условие: СД13% ≤ 40 000

ОД13% = СД13% - (В103+ В101)=74590-1200=73390р

НДФЛ не окр = 73390 * 13% = 9540,7 р

НДФЛ = 9541 р.

НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ февраль = 9541 р. – 5876 р. = 3665 р. (налог за март).

Выдано за март: Д к выд = 23200– 3655 р. = 19537 р.

Апрель и май аналогично.

Июнь:

ВД13% = 178640 (ВД за шесть месяцев: январь – июнь);

В501 = 4 000 р.;

В503 = 4 000 р., т.к. сумма материальной помощи 13050 > 4 000

СД13% = ВД13% - (В501+ В503) = 178640 – (4 000 р. +4 000 р.) = 170640 р.

ОД13% = СД13% - (В103+ В101) = 170640 р. - 1200= 169440 р.

(за январь – июнь)

НДФЛ не окр = 169440 р. * 13% = 22027,2 = НДФЛ окр=22027

НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ январь - май = 22027- 16704 р. = 5323 р. (налог за июнь).

Выдано за июнь: Д к выд = (31900 р. + 13050 р.) – 5323 р. = 39627

Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%, представлен в таблице 3.

Таблица 3.

Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%.

Месяц

Нарастающим итогом с начала года

Налог за расчетный месяц

Валовой доход

Совокупный доход (= гр.2)

Облагаемый доход (=гр. 3)

Налог не округленный (гр.4*9%)

Налог (округленный)

ВД9%

СД9%

ОД9%

НДФЛнеокр

НДФЛ

НДФЛРМ

1

2

3

4

5

6

7

5

17400

17400

17400

1566

1566

1566

Приведем более детальные расчеты за май.

ВД9% = 17400 р. (дивиденды); СД9% = 17400 р. (вычеты вида 5 отсутствуют);

Стандартные вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

ОД9% =17400 р. ; НДФЛнеокр = 17400 р. * 9% = 1566 р.

НДФЛ = 1566 р.

НДФЛРМ = 1566 р. (налог с дивидендов за май)

ДДИВ ЗА РМ = 17400 р. – 1566 р. = 15834 р. (выдано дивидендов в мае).

В марте отчетного года гр. Соколов заключил договор гражданско-правового характера на выполнение работ с ООО «Гром». Начислено в марте по договору 14 000 р. (код дохода 2010), сумма документально подтвержденных расходов в связи с выполнением работ по договору составила 6 000 р. (код вычета 403). Местом основной работы гр. Соколова является ООО «Луч».

Требуется рассчитать величину НДФЛ, удержанную в ООО «Гром».

РЕШЕНИЕ:

Результаты расчета налога приведены в таблице 4.

СД13% = ВД13% - В403 = 14 000 р. – 8 000 р. = 8 000 р., т.к. в соответствии с п. 2 ст. 221 лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

В103 = 0; В101 = 0, поскольку заявление о предоставлении стандартных вычетов подано в ООО «Луч».

Гражданин Соколов за первые 6 месяцев текущего года получал доходы от двух организаций:

- ООО «Луч»

- ООО «Гром»

С июля по декабрь гр. Соколов получал доходы от предпринимательской деятельности (таблица 5). Специальные налоговые режимы не применялись.

Таблица 5.

Документально подтвержденные доходы и расходы от предпринимательской деятельности гр. Соколова.

Месяц

Валовой доход (ставка налога 13%)

Вычет с кодом 401

Совокупный доход (гр.2 – гр.3)

ВД

В401

СД

1

2

3

4

7

100 000

70 000

30 000

8

170 000

60 000

110 000

9

170 000

80 000

90 000

10

160 000

85 000

75 000

11

136 000

125 000

11 000

12

160 000

100 000

60 000

ИТОГО

896 000

520 000

376 000

В августе текущего года Соколов подал предположительную декларацию, в которой предполагаемый доход (код 4 000) составил 600 000 р., предполагаемый вычет (код 401) – 400 000 р.

Свежие статьи
Популярно сейчас
А знаете ли Вы, что из года в год задания практически не меняются? Математика, преподаваемая в учебных заведениях, никак не менялась минимум 30 лет. Найдите нужный учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Нашёл ошибку?
Или хочешь предложить что-то улучшить на этой странице? Напиши об этом и получи бонус!
Бонус рассчитывается индивидуально в каждом случае и может быть в виде баллов или бесплатной услуги от студизбы.
Предложить исправление
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
5076
Авторов
на СтудИзбе
455
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее