Управление бюджетными рисками субъектов Российской Федерации

На правах рукописиГорохова Дарья ВикторовнаУПРАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНЫМИ РИСКАМИСУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредитАВТОРЕФЕРАТдиссертации на соискание ученой степеникандидата экономических наукМосква2013Работа выполнена на кафедре «Государственные и муниципальные финансы»ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»Научный руководитель:кандидат экономических наук, доцентСедова Марина ЛеонидовнаОфициальные оппоненты:Ларина Светлана Евгеньевна,доктор экономических наук, доцент,ФГБОУ ВПО «Российская академия народногохозяйства и государственной службы приПрезиденте Российской Федерации», профессоркафедры экономики и финансов общественногосектораНазаров Владимир Станиславович,кандидат экономических наук,ФГБУ «Научно-исследовательский финансовыйинститут», директорВедущая организация:ФГБОУ ВПО «Саратовский государственныйсоциально-экономический университет»(СГСЭУ)Защита состоится «12» декабря 2013 г.

в 14-00 часов на заседаниидиссертационного советаД 505.001.02 на базе ФГОБУВПО «Финансовыйуниверситет при Правительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградскийпроспект, д. 49, ауд. 406, Москва, 125993.С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале Библиотечноинформационного комплекса ФГОБУВПО «Финансовый университет приПравительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградский проспект, д. 49,комн. 203, Москва, 125993.Автореферат разослан «08» ноября 2013 г. Объявление о защите диссертации иавтореферат диссертации «08» ноября 2013 г. размещены на официальном сайтеВысшей аттестационной комиссии при Министерстве образования и наукиРоссийской Федерации по адресу http:// vak.ed.gov.ru и на официальном сайтеФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»:http://www.fa.ru.Ученый секретарьдиссертационного совета Д 505.001.02,кандидат экономических наукЕ.И.

Мешкова21. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫАктуальность темы исследования. На бюджеты субъектов РоссийскойФедерации возложена основная нагрузка по финансовому обеспечению социальныхобязательств государства в области среднего, общего и профессиональногообразования, здравоохранения, физической культуры и спорта, социальногообеспечения населения.

При этом роль региональных бюджетов в социальноэкономическом развитии регионов страны усиливается проводимой в РоссийскойФедерации государственной политикой.В решении задач, поставленных перед органами государственной властисубъектов Российской Федерации, важную роль играет обеспечение устойчивостирегиональных бюджетов, которая в условиях неопределенности внутренней ивнешней среды может быть достигнута с помощью управления бюджетнымирисками. Это подтверждается одним из направлений Бюджетного посланияПрезидента Российской Федерации о бюджетной политике в Российской Федерации онеобходимости создания системы управления бюджетными рисками.При этом отсутствие необходимой правовой и методологической базы,комплексного и взаимосвязанного подхода к управлению бюджетными рискамисубъектов Российской Федерации не позволяет внедрить управлениерисками вбюджетный процесс на региональном уровне.

Отдельной проработки требуетуточнениесодержательныххарактеристикуправлениябюджетнымирискамисубъектов Российской Федерации, методов их оценки и минимизации с учетомспецифики.Практика управления бюджетными рисками на уровне субъектов РоссийскойФедерации свидетельствует о его бессистемном характере и об отсутствиивзаимосвязи с управлением государственными финансами субъектов РоссийскойФедерации в целом.В этой связи очевидна необходимость развития теоретических представленийоб управлении бюджетными рисками субъектов Российской Федерации, включаяисследование его специфики, раскрытие этапов и методов управления, разработкипредложений по внедрению управления рисками в бюджетный процесс субъектовРоссийской Федерации, что и обусловливает актуальность выбранной темы.3Степень разработанности проблемы.

Проблема управления бюджетнымирисками является новым научным направлением в отечественных и зарубежныхисследованиях. В зарубежной научной литературе интерес к проблемам управлениябюджетными рисками рассматривается через влияние внешних факторов наустойчивость и сбалансированность бюджетов, что прослеживаетсяАллена,Д. Брюммерхоффа,Р.Квиста,И.Линерта,в трудах Р.Р. и П. Масгрейва,П.Э. Самуэльсона, Дж. Стиглица, А Шаха, Е. Хедгера, М.

Фостера. Средиотечественных экономистов, занимающихся вопросами управления бюджетнымирисками, можно выделить С.Г. Аюпову, М.А. Каючкину, А.М. Лаврова. Отдельныевопросы управления бюджетными рисками субъектов Российской Федерации былиосвещены А.В. Дорждеевым, Т.М. Ковалевой, О.И.

Лебедевой, С.В. Подобряевым,Н.М. Сабитовой, А.Г. Силуановым, Н.И. Яшиной и др.Анализ работ указанных авторов показал, что вопрос управления бюджетнымирисками субъектов Российской Федерации в научной литературе раскрыт неполно,рассмотрены либо отдельные этапы управления бюджетными рисками субъектовРоссийской Федерации, либо управление отдельными видами бюджетных рисков.Требует разработки понятийный аппарат и методология идентификации, оценки иминимизации бюджетных рисков субъектов Российской Федерации с учетом ихспецифики.Актуальными являются задачи по выработке рекомендаций, способствующихвнедрению управления бюджетными рисками в бюджетный процесс на региональномуровне, а также по определению его эффективности.Необходимость комплексного изучения управления бюджетными рискамисубъектов Российской Федерации и совершенствования методологии данного вопросаобусловила постановку цели исследования и определила его задачи.Цельюдиссертацииявляетсяразвитиетеоретическихиметодическихположений по управлению бюджетными рисками субъектов Российской Федерации,имеющихсущественноезначениедлясовершенствованияуправлениягосударственными финансами субъектов Российской Федерации и повышенияустойчивости региональных бюджетов.Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:4–выявить специфику и определить принципы управления бюджетными рискамисубъектов Российской Федерации;–предложить методы оценки бюджетных рисков субъектов РоссийскойФедерации, обосновать границы допустимого уровня риска для региональныхбюджетов;–исследовать приемы и методы управления бюджетными рисками субъектовРоссийской Федерации, обосновать алгоритм определения размера резервного фондасубъекта Российской Федерации;–выработатькомплексмер,способствующихвнедрениюуправлениябюджетными рисками в бюджетный процесс субъектов Российской Федерации.Объектом исследования являются бюджеты субъектов Российской Федерации.Предметом исследования являются содержание и организация управлениябюджетными рисками субъектов Российской Федерации.Теоретические и методологические основы исследования.

Методологиядиссертации основана на принципах диалектического подхода иобщих методахнаучного познания, таких как методы эмпирического исследования (сравнение, сбори изучение данных), статистического исследования, синтеза теоретического ипрактического материала, а также принципах формальной логики. При обработке исистематизации информации применялись методы группировок, классификации,экспертный и сравнительный анализ. Результаты анализа фактического материалапредставлены в виде диаграмм и таблиц.Теоретической базой исследования явились труды отечественных и зарубежныхученыхвобластиуправлениягосударственнымифинансами,организациибюджетного процесса, риск-менеджмента и управления бюджетными рисками.

Вработе использовались нормативные правовые акты Российской Федерации исубъектов Российской Федерации, регламентирующие организацию бюджетногопроцесса и управление бюджетами субъектов Российской Федерации, материалынаучных конференций и семинаров, а также публикации в периодических изданиях иматериалы, размещенные в сети Интернет.Информационно-статистическуюбазудиссертациисоставилиданныеМеждународного валютного фонда, Организации экономического сотрудничества и5развития,МинистерствафинансовРоссийскойФедерации,Федеральногоказначейства, Федеральной службы государственной статистики, нормативныеправовые акты субъектов Российской Федерации.Диссертация выполнена в соответствии с пунктом 2.25системныйанализтерриториальных имуниципальных«Концепция ифинансов»Паспортаспециальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит (экономическиенауки).Научнаяновизнаисследованиязаключаетсявразработкекомплексатеоретических и методических положений по управлению бюджетными рискамисубъектов Российской Федерации.Новыми являются следующие научные результаты, выносимые на защиту:Определена специфика управления бюджетными рисками субъектов1.Российской Федерации, которая характеризуется: а) составом рискообразующихфакторов; б) возможностью применения приемов и методов управления рискамитеории риск-менеджмента; в) зависимостью величины бюджетного риска от уровняфинансовойсамостоятельностисубъектовРоссийскойФедерации;г)многоуровневостью субъекта управления.

Предложены принципы управлениябюджетнымирискамисубъектовРоссийскойФедерации,такиекакинтегрированности, совокупности, многоуровневости, эффективности, динамичностии допустимого уровня риска.2.рисковРазработан теоретический подход к выбору методов оценки бюджетныхсубъектовРоссийскойФедерациивзависимостиотхарактеранеопределенности рискообразующих факторов.3. Предложена градация уровней бюджетного риска субъектов РоссийскойФедерации в зависимости от влияния потерь бюджетов под воздействием бюджетныхрисков на полноту и своевременность финансового обеспечения расходныхобязательств субъектов Российской Федерации, научно обоснован допустимыйуровень бюджетного риска субъектов Российской Федерации.4. Уточнены приемы и методы управления бюджетными рисками субъектовРоссийскойрезервногоФедерации,фондапредложенсубъектаалгоритмРоссийской6расчетаминимальногоФедерации,объемаобеспечивающегофинансирование первоочередных расходов бюджета в условиях сокращениядоходных источников в течение полутора месяцев.5.

Определены условия внедрения управления бюджетными рисками вбюджетный процесс субъектов Российской Федерации,к которым отнесены:совершенствование нормативного правового обеспечения управления бюджетнымирисками; разработка специфических для управления бюджетными рискамисубъектов Российской Федерации методов минимизации риска, включая комплекспревентивных мероприятий, построение организационных и функциональныхструктур управления бюджетными рисками на региональном уровне.Теоретическая и практическая значимость исследования.Теоретическая значимость исследования заключается в том, что выводы иосновные положения диссертации развивают методические основы управлениябюджетными рисками субъектов Российской Федерации с учетом их специфики.Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные вдиссертации подходы и предложения по идентификации, оценке и минимизациибюджетных рисков субъектов Российской Федерации, предложения по внедрениюуправления бюджетными рисками в бюджетный процесс субъектов РоссийскойФедерации, а также предложения по внесению изменений и дополнений внормативные правовые акты могут быть использованы федеральными органамивласти и органами государственной власти субъектов Российской Федерации присовершенствованииорганизационно-правовыхосновбюджетногопроцессаиуправления региональными финансами.Практическое значение имеют следующие положения:–приемы и методыоценки иминимизациибюджетных рисков,адаптированные к управлению бюджетными рисками субъектов РоссийскойФедерации;–алгоритмрасчета минимального объема резервного фонда субъектаРоссийской Федерации, предложенный в диссертации;–комплекс превентивных мероприятий, способствующих сокращениювероятности проявления бюджетных рисков и потерь региональных бюджетов,разработанный и предложенный в исследовании;7–рекомендации по совершенствованию управления бюджетными рискамисубъектов Российской Федерации.Апробация и внедрение результатов исследования.