Риск-ориентированный внутренний контроль и его интеграция в систему управления рисками в коммерческом банке

На правах рукописиТуркина Анна ЕвгеньевнаРиск - ориентированный внутренний контрольи его интеграция в систему управления рискамив коммерческом банке08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредитАвторефератдиссертации на соискание ученой степеникандидата экономических наукМосква2013Работа выполнена на кафедре «Банки и банковский менеджмент» ФГОБУВПО«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»Научный руководительдоктор экономических наук, профессорЛарионова Ирина ВладимировнаОфициальные оппоненты:Ильина Лариса Владимировна,доктор экономических наук, профессор,ФГБОУ ВПО «Саратовский государственныйсоциально-экономический университет»,профессор кафедры денег и кредитаПашковская Ирина Владимировна,кандидат экономических наук, НОУ ВПО«Московский финансово – промышленныйуниверситет «Синергия», доцент кафедрыбанковского менеджментаВедущая организацияФГБОУ ВПО «Ростовский государственныйэкономический университет (РИНХ)»Защита состоится «05» декабря 2013 г.

в 12-00 часовна заседаниидиссертационного совета Д 505.001.02 на базе ФГОБУВПО «Финансовый университетпри Правительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградский проспект, д.49,ауд.406, Москва, 125993.С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале БиблиотечноинформационногокомплексаФГОБУВПО«ФинансовыйуниверситетприПравительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградский проспект, д.49,ауд.406, Москва, 125993.Автореферат разослан «01» ноября 2013 г.

Объявление о защите диссертации иавтореферат диссертации «01» ноября 2013 г. размещены на официальном сайтеВысшей аттестационной комиссии при министерстве образования и науки РоссийскойФедерации по адресу htt:// vak.ed.gov.ru и на официальном сайте ФГОБУВПО«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»: htt://www.fa/ruУченый секретарьдиссертационного совета Д 505.001.02,кандидат экономических наукЕ.И. Мешкова2I. Общая характеристика работыАктуальностьтемыисследования.Впериодглобальногофинансово-экономического кризиса обнажились не только проблемы в регулировании банковскойдеятельности, но одновременно выявились недостатки в управлении рисками на уровнеотдельных кредитных организаций, которые, как правило, не обнаруживаются вусловияхмакроэкономическойстабильности.Всовременныхусловияхфункционирования банков обострилась потребность в поиске новых подходов корганизации системы управления рисками иформированию на качественно иномуровне системы внутреннего контроля кредитных организаций.Динамичностьбанковскойдеятельностивсовокупностисусложнениемтехнологий, оценки и управления банковскими рисками проявляется, в частности, втом, что риски, воспринимаемые на уровне подразделений банка какрыночные, операционные,рисков более высокогоправовые, и др., по своей сути являютсяуровня–макроэкономическихкредитные,проявлениеми политических.Этиобстоятельства побуждают не столько совершенствование уже сформировавшихсясистем управления рисками, сколько существенную их модернизацию, в том числепосредством гармоничного встраивания в систему управления риск-ориентированноговнутреннего контроля.

Система внутреннего контроля, ориентированного на риск, какэлемент системыкорпоративного управления банком позволяет его руководству сдостаточной степенью уверенности утверждать, что политика на каждом уровнеорганизационной структуры банка правильно понята, а поставленные руководствомцели достигаются с соблюдением установленных норм. Кроме того, она способствуетуменьшению рисков, минимизации затрат и сохранности активов банка и создается винтересах высшего руководства банка, чтобы оно могло эффективно выполнятьфункцию управления.Кризис 2008 г.

продемонстрировал, что деятельность банков в условияхнеопределенности иразличнымнестабильности рыночных отношений постоянно подвергаетсярискам,ориентированногопоэтому имвнутреннегонеобходимаконтроля,эффективнаяинтегрированнаявсистемариск-повседневнуюдеятельность банка, поскольку риски и внутренний контроль – это неотъемлемая частьсамого бизнес-процесса кредитной организации. Одновременно финансовый кризисвыявил ряд проблем в организации взаимодействия служб внутреннего контроля и риск3менеджмента, в частности, в области контроля информирования руководства об угрозахвозникновения банковских рисков.К сожалению, как показывает анализ современной банковской практики,действующие системы внутреннего контроля оказались неспособны формироватьполноценное представление о масштабе проблем в области управления рисками ипредупреждать их, что наиболее ярко проявилось в период последнего финансовоэкономическогокризиса.Подразделения,выполняющиефункциивнутреннегоконтроля, как правило, применяли процедуры контроля, предписанные нормативнымитребованиями регулятора, которые зачастую отстают от развития банковского бизнеса.Поэтомуформальноесоблюдениеустановленныхправил,следованиеранееразработанным схемам выявления рисков и оценки действий менеджмента по ихнейтрализации,являющиесяинформированиеруководстваосложившейсяужеситуации,основными компонентами современных систем внутреннего контроля, витоге привели к неэффективности данных систем.Недостаточная эффективность современной системы внутреннего контроляподтверждается данными о нарушениях в деятельности кредитных организаций, чтоявляется основанием для отзыва лицензий.

Так, неисполнение федеральных законов,регулирующих банковскую деятельность, нормативных актов Банка России допустили в2011 г. 11 кредитных организаций, в 2012 г. – 21; неспособность удовлетворитьтребования кредиторов по денежным обязательствам соответственно8 и 10;недостоверность отчетных данных – 6 и 7; утратили собственный капитал в 2011г.

и2012 г. по 6 кредитных организаций; допустили неоднократное нарушение в течениеодного года законодательства и нормативных актов ЦБ РФ в области (ПОД/ФТ) в 2011году 3, в 2012 г. - одна кредитная организация1.Таким образом, необходимость качественных изменений в системе организациивнутреннегоконтроля,направленныхнасозданиеупреждающегориск-ориентированного внутреннего контроля, действующего регулярно посредством сбораинформации об отклонениях, предупреждающего о возможности возникновения сбоев вбизнес-процессах, определяют актуальность предлагаемого исследования.Степень научной разработанности темы исследования.

Комплексный подход кисследованию внутреннего контроля на системной основе стал предметом изучениясравнительно недавно, лишь в последнее десятилетие. При этом авторы обращались в1Годовой отчет Банка России за 2011-2012 гг.4основном к наиболееобщим теоретическим вопросам, связанным с трактовкойвнутреннего контроля как функции управления и процесса.Среди наиболее значимых в этой области следует выделить научные работытаких авторов, как: Г.Г. Лотобаева, Ж.В.

Закарая, В.В. Щербаков, В.Ю. Вишневецкий,Л.В. Сотникова, В.В. Бурцев, Г.В. Максимова, Д. В.Малыхин, Н.А.Тысячникова, Ю.Н.Юденков., А.А. Арсланбеков-Федоров, Г.Н. Белоглазова, В.Н. Вдовин, А.И. Елин, В.И.Овинов, М.В. Петров, Ю.В.Полунина, П.А. Желтов, Н.А.

Савинская, А.М. Сонин, М.С.Суханов, А.Ю. Тихомирова, И.Е. Устинов,О.М.Удовиченко, М.Х. Халилова, А.В.Шульгин, А.Ю. Симановский, Г.А Тосунян., А.А. Хандруев и др., а также зарубежныхученых: Дж. Робертсона, Ф.Х. Найта, Э.Дж. Долана, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж.Кэмпбелл идр.В то же время круг исследований, посвященных внутреннему контролю в банках,рассмотрен фрагментарно, в разных публикациях. При этом в научных работах авторы,рассматривая проблемы внутреннего контроля,не уделяли внимание взаимосвязямвнутреннего контроля и управления рисками в целях обеспечения эффективности инепрерывности деятельности коммерческого банка.Не нашли отражения в научной литературе вопросы организационного исодержательногохарактера,раскрывающиевзаимодействиеслужбвнутреннегоконтроля, внутреннего аудита и риск-подразделений, проблемы разграничения функцийэтих подразделений, оценки эффективности функционирования системы внутреннегоконтроля.В настоящее время отсутствуют самостоятельные научные работы, посвященныекомплексномуисследованиюсодержанияриск-ориентированноговнутреннегоконтроля и его интеграции в систему управления рисками коммерческого банка.Актуальностьфункционированияинедостаточнаяриск-разработанностьориентированногопроблемвнутреннегоорганизацииконтроля,инаучноеобоснование целесообразности его интегрирования в систему управления рискамипредопределили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.Цельисследованиясостоитвтеоретическомобоснованиириск-ориентированного внутреннего контроля и его интеграции в систему управлениярисками коммерческого банка.В соответствии с целью исследования поставлены и решены следующие задачи:51.