Мониторинг и оценка качества управления муниципальными финансами

На правах рукописиЧалая Юлия ЮрьевнаМОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВАУПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫМИФИНАНСАМИ08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредитАвторефератдиссертации на соискание ученойстепени кандидата экономических наукМосква2012    Работа выполнена на кафедре «Финансы» ФГОБУВПО «Финансовыйуниверситет при Правительстве Российской Федерации».Научный руководитель:кандидат экономических наук, доцентБаятова Инна МарковнаОфициальные оппоненты:доктор экономических наук, доцентДемидов Александр Юрьевич,Федеральное казначейство,заместитель руководителякандидат экономических наук, доцентТокун Людмила Валентиновна,ФГБОУ ВПО «Государственныйуниверситет управления»,доцент кафедры общественных финансови кредитованияВедущая организация:ФГБОУ ВПО «Ростовский государственныйэкономический университет (РИНХ)»Защита состоится «20» декабря 2012 г.

в 10-00 часов на заседаниидиссертационного совета Д 505.001.02 на базе ФГОБУВПО «Финансовыйуниверситет при Правительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградскийпроспект, д. 49, ауд. 406, Москва, 125993.С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале Библиотечноинформационного комплекса ФГОБУВПО «Финансовый университет приПравительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградский проспект, д. 49,комн. 203, Москва, 125993.Автореферат разослан «19» ноября 2012 г.

Объявление о защите диссертациии автореферат диссертации «19» ноября 2012 г. размещены на официальном сайтеВысшей аттестационной комиссии при Министерстве образования и наукиРоссийской Федерации по адресу http://vak.ed.gov.ru и на официальном сайтеФГОБУВПО «ФинансовыйФедерации»: http://www.fa.ru.университетУченый секретарьдиссертационного совета Д 505.001.02,к.э.н., доцентПравительствеРоссийскойЕ.Е.

Смирнова    приI.Общая характеристика работыАктуальность темы исследования. В современных экономических условияхв ходе организации бюджетного процесса на муниципальном уровне необходимообеспечить повышение качества управления муниципальными финансами. Системамониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами способнаобеспечить органы местного самоуправления необходимой информацией, служитьмощным стимулом внедрения современных технологий управления бюджетнымпроцессом, в том числе инструментов бюджетирования, ориентированного нарезультат.Президентом Российской Федерации, Министерством финансов РоссийскойФедерации не раз подчеркивалась необходимость внедрения комплексной системымониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами, преждевсего, с целью эффективного планирования показателей местного бюджета иповышения результативностибюджетных расходов.

Результаты мониторинга иоценки качества управления муниципальными финансами также могут служитьоснованием для принятия органами государственной власти решений о системестимулов и поощрений органам местного самоуправления. Вместе с тем, вмуниципальныхобразованияхмониторингаоценкииприкачестваналичиипредпосылокуправлениядляпроведениямуниципальнымифинансаминаблюдаются сложности при введении данного механизма.Степень разработанности проблемы. Изучение проблемы мониторинга иоценкикачествауправлениямуниципальнымифинансамивнаучной,периодической литературе носит фрагментарный характер.Методологическиеаспектыуправленияобщественнымифинансами,применения инструментов управления, в том числе на муниципальном уровне,рассматривались в работах зарубежных авторов Р. Масгрейва, К.

Морса, Р. Страйка,Хатри Гарри П.В отечественной литературе, как правило, рассматриваются проблемыуправленияместнымибюджетами,повышенияэффективностибюджетныхрасходов, оценки состояния местных бюджетов в контексте межбюджетныхотношений,мониторингаиоценкисоциально-экономическогоразвитиямуниципального образования. Среди ученых и практиков, занимающихся даннойпроблематикой, следует отметить С.А.

Ананенко, A.M. Бабича, А.С. Бараховского,3  А.М. Лаврова, В.В. Климанова, Г.В. Курляндскую, Н.С. Максимову, Л.И. Пронину,В.М. Родионову, Б.М. Сабанти, В.В. Сидоренко, В.Г. Старовойтова, С.А.Карчевскую, В.Б. Христенко, А.В. Чернявского и других.Недостаточно исследованными в отечественной и зарубежной экономическойлитературе остаются вопросы формирования комплексной системы мониторинга иоценки качества управления муниципальными финансами, определения ее основныхэлементов и принципов организации, а также применения результатов мониторингаи оценки при принятии управленческих решений.Необходимостьпроведениясистемныхисследованийпривыборенаправлений, показателей и применении результатов мониторинга и оценкикачествауправлениямуниципальнымифинансамиопределяетактуальностьвыбранного направления исследования и его цель.Цель диссертации состоит в решении научной задачи развития методологиимониторингаиоценкикачествауправлениямуниципальнымифинансами,формировании ее новых элементов.Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:− исследоватьорганизационно-правовыеосновыуправлениямуниципальными финансами, в том числе содержание процедурмониторинга и оценки;− провести анализ действующих систем мониторинга и оценки качествауправлениямуниципальнымифинансаминапримереотдельныхмуниципальных образований;− определить направления проведения мониторинга и оценки качествауправления муниципальными финансами;− предложитьиобосноватьсистемупоказателейииндикаторовприменениярезультатовмониторинга и оценки;− разработатьмониторингапорядокиформированияоценкикачестваиуправлениямуниципальнымифинансами при принятии управленческих решений.Объектом исследования выступают элементы и процедуры управлениямуниципальными финансами.Предметом исследования является методическое обеспечение системы4  мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами.Методологические и теоретические основы исследования.

Методологиядиссертационной работы основана на общих методах научного познания: методахэмпирического исследования (сравнение, сбор и изучение данных), статистическогоисследования, синтеза теоретического и практического материала, принципахформальной логики. При обработке и систематизации информации применялисьметоды группировок, классификации, метод сравнительного и экспертного анализа.Результаты анализа фактического материала представлен в виде схем, таблиц.Теоретическойбазойисследованияявилисьтеориямуниципальногоуправления, теоретические положения и научные принципы, разработанныеведущими специалистами в области управления муниципальными финансами.Информационно-статистическую базу диссертации составили данныеРосстата, законодательные и иные нормативные акты Российской Федерации,субъектов Российской Федерации, муниципальных образований,информация ирезультаты исследований, проводимых Министерством финансов РоссийскойФедерации, публикации в периодических изданиях и сети Интернет в сферемониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами.Диссертация выполнена в соответствии с п.

2.25, п. 2.29 Паспортаспециальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит (экономическиенауки).Научная новизна исследования заключается в развитии методическогообеспечения мониторинга и оценки качества управления муниципальнымифинансами.Новыми являются следующие научные результаты:1.трактовкаПредложена применительно к муниципальному управлению авторскаясодержанияпонятий«качествоуправлениямуниципальнымифинансами», «мониторинг и оценка качества управления муниципальнымифинансами» в развитие сложившихся в экономической науке определений терминов«качество управления финансами», «мониторинг», «оценка». Содержание понятийраскрыто в результате исследования организационно-правовых основ управлениямуниципальными финансами. Трактовка терминов«оценка» применительно«качество», «мониторинг»,к управлению муниципальными финансами позволилаобосновать разницу состава показателей, по которым предлагается осуществлять5  мониторинг, и показателей, по которым предлагается осуществлять оценку качествауправления муниципальными финансами.2.Установлен перечень необходимых и достаточных условий реализациина муниципальном уровне принципов эффективного и ответственного управленияобщественнымифинансами(финансовая,налогово-бюджетнаяпрозрачность,стабильность и долгосрочная устойчивость бюджетов и др.).3.Определена методическая база для описания элементов и процедур,выбора направлений и показателей мониторинга и оценки качества управлениямуниципальными финансами посредством анализа и выявления в федеральной ирегиональной правовой базе как обязательных требований, так и рекомендательныхположений:− ореализациипроведениюорганамиместногомониторингаисамоуправленияоценкифункциикачествапоуправлениямуниципальными финансами и (или);− о перечне и критериях оценки бюджетных показателей, отчеты означенияхкоторыхгосударственнойпредставляютсявласти,органвфедеральныегосударственнойорганывластисоответствующего субъекта РФ для проведения мониторинга и оценкисостояния местных бюджетов, качества управления муниципальнымифинансами.4.Систематизированы и классифицированы инструменты управленияобщественными финансами («технические» и «результирующие», «обязательные» и«рекомендательные»).

Определены законодательные требования и рекомендации поприменению данных инструментов на муниципальном уровне, определенавзаимосвязь между ними. Данные действия позволили обосновать целесообразностьвключения в предлагаемый перечень показателей мониторинга и оценки, которыеотражают внедрение рассмотренных инструментов и результаты их применения.5.качестваПредложен состав и группировка показателей мониторинга и оценкиуправлениямуниципальнымифинансами(показателисостояниямуниципальных финансов, выпадающих доходов и эффективности бюджетныхрасходов, качества управления муниципальными финансами).6  6.Предложены принципы формирования системы мониторинга и оценкикачества управления муниципальными финансами (целеполагания, измеримостииспользуемых показателей, достаточности и др.), в том числе дана характеристикапредлагаемых принципов.

Принципыбыли сформулированы по результатаманализа действующих систем мониторинга и оценки качества управлениямуниципальными финансами в отдельных муниципальных образованиях (городскихокругах городов Казань, Ярославль, Рязань).Теоретическая значимость исследования заключается в том, что основныевыводыиположениямониторингаиоценкидиссертациикачестваразвиваютуправленияметодологическиемуниципальнымиосновыфинансами,формируют подходы и принципы построения системы мониторинга и оценкикачества управления муниципальными финансами.Практическая значимость исследования заключается в том, что основныеположения, выводы и рекомендации могут быть использованы органами местногосамоуправления при разработке и внедрении процедур мониторинга и оценкикачества управления муниципальными финансами.Предложенные в диссертации алгоритмы и рекомендации сформированы врезультатеанализа федеральной, региональной правовой базы, содержащейуказания о проведении мониторинга и оценки состояния местных бюджетов,анализа существующих систем мониторинга и оценки качества управлениямуниципальными финансами в названных выше муниципальных образованиях.Практическое значение имеют:1.Рекомендации по формированию перечня показателей мониторинга иоценки, методике их расчета, определению источника информации для проведениярасчета, периодичности проведения мониторинга и оценки, диапазонам возможныхзначений, удельному весу значимости показателей и их целевых ориентиров собоснованием выбора критических значений.2.конфликтаРекомендации по внесению изменений в законодательство для решениямеждузадачейобеспеченияконституционногарантированнойсамостоятельностью органов местного самоуправления и задачей повышениякачества управления муниципальными финансами.3.Предложения по регламентации проведения мониторинга и оценкикачества управления муниципальными финансами в зависимости от уровня7  инициаторамониторингаиоценки(федеральные,региональныеорганыгосударственной власти, органы местного самоуправления) и поставленных целей ирешаемыхзадачоргановгосударственнойвластииоргановместногосамоуправления.как4.Направления и механизм применения результатов мониторинга и оценкидляоргановгосударственнойвласти,такидляоргановместногосамоуправления.Апробация и внедрение результатов исследования.